香港買賣物業時,買方和賣方都有機會需要向政府繳付印花稅,稅率按成交價和不同因素而定。近年因為香港樓價飆升,政府實施多種額外印花稅以遏止樓市過熱,不同的稅項包括屬於賣家的額外印花稅 SSD (Special Stamp Duty, SSD),屬於買家的從價印花稅 AVD (Ad Valorem Stamp Duty),屬於海外買家和公司買家的 BSD (Buyer Stamp Duty, BSD) 買家印花稅。
從價印花稅收費表 (AVD) – 第2標準稅率 (適用於住宅物業與非住宅物業)
從價印花稅 AVD (Ad Valorem Stamp Duty) 是買家一向以來要繳交的稅項,稅率分兩個標準,如果買家是香港永久性居民和未有其他物業或是換樓客,現時用較便宜的第2標準稅率計算(可參考下表)。
代價款額或價值 (以較高者為準) (HK$) | 印花稅收費 (HK$) | |
超逾 | 不超逾 | |
– | $3,000,000 | $100 |
$3,000,000 | $3,528,240 | $100 + 超逾 $3,000,000 之款額的10% |
$3,528,240 | $4,500,000 | 1.50% |
$4,500,000 | $4,935,480 | $67,500 + 超逾 $4,500,000 之款額的10% |
$4,935,480 | $6,000,000 | 2.25% |
$6,000,000 | $6,642,860 | $1350,000 + 超逾 $6,000,000 之款額的10% |
$6,642,860 | $9,000,000 | 3.00% |
$9,000,000 | $10,080,000 | $270,000 + 超逾 $9,000,000 之款額的10% |
$10,080,000 | $20,000,000 | 3.75% |
$20,000,000 | $21,739,120 | $750,000 + 超逾 $20,000,000 之款額的10% |
$21,739,120 | – | 4.25% |
以上資料只供參考,並以稅務局公佈的最新資料作準。
「樓價」與「從價印花稅AVD」對照表 (買家)
香港永久性居民+首置/換樓 | 香港永久性居民+非首置/公司 | |||
樓價 | 從價印花稅AVD (第二部稅率) |
稅率 | 從價印花稅AVD (第一部稅率) |
稅率 |
2,000,000 | 100 | 0.01% | 300,000 | 15% |
3,000,000 | 1000 | 0.01% | 450,000 | 15% |
4,000,000 | 60,000 | 1.50% | 600,000 | 15% |
4,500,000 | 67,500 | 2.25% | 675,000 | 15% |
5,000,000 | 112,500 | 2.25% | 750,000 | 15% |
5,500,000 | 123,750 | 2.25% | 825,000 | 15% |
6,000,000 | 135,000 | 2.25% | 900,000 | 15% |
6,500,000 | 185,000 | 2.85% | 975,000 | 15% |
7,000,000 | 210,000 | 3.00% | 1,050,000 | 15% |
7,500,000 | 225,000 | 3.00% | 1,125,000 | 15% |
8,000,000 | 240,000 | 3.00% | 1,200,000 | 15% |
8,500,000 | 255,000 | 3.00% | 1,275,000 | 15% |
9,000,000 | 270,000 | 3.00% | 1,350,000 | 15% |
9,500,000 | 320,000 | 3.37% | 1,425,000 | 15% |
10,000,000 | 375,000 | 3.75% | 1,500,000 | 15% |
12,000,000 | 450,000 | 3.75% | 1,800,000 | 15% |
15,000,000 | 562,500 | 3.75% | 2,250,000 | 15% |
20,000,000 | 750,000 | 3.75% | 3,000,000 | 15% |
30,000,000 | 1,275,000 | 4.25% | 4,500,000 | 15% |
以上資料只供參考,並以稅務局公佈的最新資料作準。
「樓價」與「從價印花稅AVD+買家印花稅BSD」對照表 (買家)
非香港永久性居民/公司 | ||
樓價 | 從價印花稅AVD+ 買家印花稅 BSD | 稅率 |
2,000,000 | 600,000 | 30% |
3,000,000 | 900,000 | 30% |
4,000,000 | 1,200,000 | 30% |
4,500,000 | 1,350,000 | 30% |
5,000,000 | 1,500,000 | 30% |
5,500,000 | 1,650,000 | 30% |
6,000,000 | 1,800,000 | 30% |
6,500,000 | 1,950,000 | 30% |
7,000,000 | 2,100,000 | 30% |
7,500,000 | 2,250,000 | 30% |
8,000,000 | 2,400,000 | 30% |
8,500,000 | 2,550,000 | 30% |
9,000,000 | 2,700,000 | 30% |
9,500,000 | 2,850,000 | 30% |
10,000,000 | 3,000,000 | 30% |
12,000,000 | 3,600,000 | 30% |
15,000,000 | 4,500,000 | 30% |
20,000,000 | 6,000,000 | 30% |
30,000,000 | 9,000,000 | 30% |
新推出之從價印花稅 (AVD) – 第1標準第1部稅率 (適用於住宅物業)
如果是香港永久性居民,但有其他物業的業主,或所有非香港永久性居民或公司名義買樓(無論是首置或非首置),從價印花稅AVD將會使用第1標準稅率去算,簡單一點說就是劃一為物業售價的15%。
類別 | 稅率 |
住宅物業 | 15% |
住宅物業交易的從價印花稅稅率,稅率劃一為15%,除指定豁免外,新稅率適用於所有個人或公司購買住宅物業的交易。當中主要的豁免是買家為代表自己行事的香港永久性居民,而且在購買有關住宅物業時,並不是香港任何其他住宅物業的實益擁有人。在這情況下,有關交易可獲豁免按新稅率繳付從價印花稅,而只須按較低的第2標準稅率繳稅。
以上資料只供參考,並以稅務局公佈的最新資料作準。
買家印花稅 (BSD)
所有非香港永久性居民的買家及以公司名義的買家,置業也需要繳付樓價15%的額外印花稅 。例如內地人士或以公司名義買樓,無論是首置或第二個物業,均需要繳交15%的買家印花稅 BSD 和15%的 從價印花稅 AVD,總共30%的印花稅。
申請人士 / 公司 | 稅率 |
境外人士、本地及海外註冊公司 | 15% |
以上資料只供參考,並以稅務局公佈的最新資料作準。
額外印花稅 (SSD)
額外印花稅 (Special Stamp Duty, SSD),從2012年10月開始,如果買家在購入物業後6個月轉售該物業需要成交期之繳交20%額外印花稅,6個月到1年內則需要繳付成交期之15%額外印花稅,1年到3年需要繳付成交期之10%額外印花稅。提醒一下,持有期的開始日期是用簽署臨時買賣合約當日開始計算。
持有期 | 稅率 |
<=6個月 | 20% |
>6個月至<=12個月 | 15% |
>12個月<=36個月 | 10% |
以上資料只供參考,並以稅務局公佈的最新資料作準。
「樓價」與「額外印花稅SSD」對照表 (賣家)
12個月 – 36個月 | > 36個月 | |||
樓價 | 額外印花稅SSD | 稅率 | 額外印花稅SSD | 稅率 |
2,000,000 | 200,000 | 10% | 0 | 0% |
3,000,000 | 300,000 | 10% | 0 | 0% |
4,000,000 | 400,000 | 10% | 0 | 0% |
4,500,000 | 450,000 | 10% | 0 | 0% |
5,000,000 | 500,000 | 10% | 0 | 0% |
5,500,000 | 550,000 | 10% | 0 | 0% |
6,000,000 | 600,000 | 10% | 0 | 0% |
6,500,000 | 650,000 | 10% | 0 | 0% |
7,000,000 | 700,000 | 10% | 0 | 0% |
7,500,000 | 750,000 | 10% | 0 | 0% |
8,000,000 | 800,000 | 10% | 0 | 0% |
8,500,000 | 850,000 | 10% | 0 | 0% |
9,000,000 | 900,000 | 10% | 0 | 0% |
9,500,000 | 950,000 | 10% | 0 | 0% |
10,000,000 | 1,000,000 | 10% | 0 | 0% |
12,000,000 | 1,200,000 | 10% | 0 | 0% |
15,000,000 | 1,500,000 | 10% | 0 | 0% |
20,000,000 | 2,000,000 | 10% | 0 | 0% |
30,000,000 | 3,000,000 | 10% | 0 | 0% |