印花稅收費表

香港買賣物業時,買方和賣方都有機會需要向政府繳付印花稅,稅率按成交價和不同因素而定。近年因為香港樓價飆升,政府實施多種額外印花稅以遏止樓市過熱,不同的稅項包括屬於賣家的額外印花稅 SSD (Special Stamp Duty, SSD),屬於買家的從價印花稅 AVD (Ad Valorem Stamp Duty),屬於海外買家和公司買家的 BSD (Buyer Stamp Duty, BSD) 買家印花稅。

從價印花稅收費表 (AVD) – 第2標準稅率 (適用於住宅物業與非住宅物業)

從價印花稅 AVD (Ad Valorem Stamp Duty) 是買家一向以來要繳交的稅項,稅率分兩個標準,如果買家是香港永久性居民和未有其他物業或是換樓客,現時用較便宜的第2標準稅率計算(可參考下表)。

代價款額或價值
(以較高者為準) (HK$)
印花稅收費 (HK$) 
超逾不超逾
$3,000,000$100
$3,000,000$3,528,240$100 + 超逾 $3,000,000 之款額的10%
$3,528,240$4,500,0001.50%
$4,500,000$4,935,480$67,500 + 超逾 $4,500,000 之款額的10%
$4,935,480$6,000,0002.25%
$6,000,000$6,642,860$1350,000 + 超逾 $6,000,000 之款額的10%
$6,642,860$9,000,0003.00%
$9,000,000$10,080,000$270,000 + 超逾 $9,000,000 之款額的10%
$10,080,000$20,000,0003.75%
$20,000,000$21,739,120$750,000 + 超逾 $20,000,000 之款額的10%
$21,739,1204.25%

以上資料只供參考,並以稅務局公佈的最新資料作準。

「樓價」與「從價印花稅AVD」對照表 (買家)

  香港永久性居民+首置/換樓 香港永久性居民+非首置/公司
樓價 從價印花稅AVD
(第二部稅率)
稅率 從價印花稅AVD
(第一部稅率)
稅率
2,000,000 100 0.01% 300,000 15%
3,000,000 1000 0.01% 450,000 15%
4,000,000 60,000 1.50% 600,000 15%
4,500,000 67,500 2.25% 675,000 15%
5,000,000 112,500 2.25% 750,000 15%
5,500,000 123,750 2.25% 825,000 15%
6,000,000 135,000 2.25% 900,000 15%
6,500,000 185,000 2.85% 975,000 15%
7,000,000 210,000 3.00% 1,050,000 15%
7,500,000 225,000 3.00% 1,125,000 15%
8,000,000 240,000 3.00% 1,200,000 15%
8,500,000 255,000 3.00% 1,275,000 15%
9,000,000 270,000 3.00% 1,350,000 15%
9,500,000 320,000 3.37% 1,425,000 15%
10,000,000 375,000 3.75% 1,500,000 15%
12,000,000 450,000 3.75% 1,800,000 15%
15,000,000 562,500 3.75% 2,250,000 15%
20,000,000 750,000 3.75% 3,000,000 15%
30,000,000 1,275,000 4.25% 4,500,000 15%

以上資料只供參考,並以稅務局公佈的最新資料作準。

「樓價」與「從價印花稅AVD+買家印花稅BSD」對照表 (買家)

非香港永久性居民/公司  
樓價 從價印花稅AVD+ 買家印花稅 BSD 稅率
2,000,000 600,000 30%
3,000,000 900,000 30%
4,000,000 1,200,000 30%
4,500,000 1,350,000 30%
5,000,000 1,500,000 30%
5,500,000 1,650,000 30%
6,000,000 1,800,000 30%
6,500,000 1,950,000 30%
7,000,000 2,100,000 30%
7,500,000 2,250,000 30%
8,000,000 2,400,000 30%
8,500,000 2,550,000 30%
9,000,000 2,700,000 30%
9,500,000 2,850,000 30%
10,000,000 3,000,000 30%
12,000,000 3,600,000 30%
15,000,000 4,500,000 30%
20,000,000 6,000,000 30%
30,000,000 9,000,000 30%
以上資料只供參考,並以稅務局公佈的最新資料作準。

新推出之從價印花稅 (AVD) – 第1標準第1部稅率 (適用於住宅物業)

如果是香港永久性居民,但有其他物業的業主,或所有非香港永久性居民或公司名義買樓(無論是首置或非首置),從價印花稅AVD將會使用第1標準稅率去算,簡單一點說就是劃一為物業售價的15%。

類別稅率
住宅物業15%

住宅物業交易的從價印花稅稅率,稅率劃一為15%,除指定豁免外,新稅率適用於所有個人或公司購買住宅物業的交易。當中主要的豁免是買家為代表自己行事的香港永久性居民,而且在購買有關住宅物業時,並不是香港任何其他住宅物業的實益擁有人。在這情況下,有關交易可獲豁免按新稅率繳付從價印花稅,而只須按較低的第2標準稅率繳稅。

以上資料只供參考,並以稅務局公佈的最新資料作準。

買家印花稅 (BSD)

所有非香港永久性居民的買家及以公司名義的買家,置業也需要繳付樓價15%的額外印花稅  。例如內地人士或以公司名義買樓,無論是首置或第二個物業,均需要繳交15%的買家印花稅 BSD 和15%的 從價印花稅 AVD,總共30%的印花稅。

申請人士 / 公司稅率
境外人士、本地及海外註冊公司15%

以上資料只供參考,並以稅務局公佈的最新資料作準。

額外印花稅 (SSD)

額外印花稅 (Special Stamp Duty, SSD),從2012年10月開始,如果買家在購入物業後6個月轉售該物業需要成交期之繳交20%額外印花稅,6個月到1年內則需要繳付成交期之15%額外印花稅,1年到3年需要繳付成交期之10%額外印花稅。提醒一下,持有期的開始日期是用簽署臨時買賣合約當日開始計算。

持有期稅率
<=6個月20%
>6個月至<=12個月15%
>12個月<=36個月10%

以上資料只供參考,並以稅務局公佈的最新資料作準。

「樓價」與「額外印花稅SSD」對照表 (賣家)

  12個月 – 36個月 > 36個月
樓價 額外印花稅SSD 稅率 額外印花稅SSD 稅率
2,000,000 200,000 10% 0 0%
3,000,000 300,000 10% 0 0%
4,000,000 400,000 10% 0 0%
4,500,000 450,000 10% 0 0%
5,000,000 500,000 10% 0 0%
5,500,000 550,000 10% 0 0%
6,000,000 600,000 10% 0 0%
6,500,000 650,000 10% 0 0%
7,000,000 700,000 10% 0 0%
7,500,000 750,000 10% 0 0%
8,000,000 800,000 10% 0 0%
8,500,000 850,000 10% 0 0%
9,000,000 900,000 10% 0 0%
9,500,000 950,000 10% 0 0%
10,000,000 1,000,000 10% 0 0%
12,000,000 1,200,000 10% 0 0%
15,000,000 1,500,000 10% 0 0%
20,000,000 2,000,000 10% 0 0%
30,000,000 3,000,000 10% 0 0%
以上資料只供參考,並以稅務局公佈的最新資料作準。